近年來,網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺業(yè)態(tài)逐漸發(fā)展成熟,目前,擁有資質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺企業(yè)有近3000家,但許多平臺企業(yè)合規(guī)意識尚未健全,在車輛管控、運(yùn)單數(shù)據(jù)、稅務(wù)合規(guī)等方面暴露出諸多問題,影響行業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。此外,由于新一代信息技術(shù)的發(fā)展,平臺的信息數(shù)據(jù)安全問題也日益加劇。

相關(guān)部門高度重視行業(yè)環(huán)境健康,不斷提高監(jiān)管力度,對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺合規(guī)建設(shè)加強(qiáng)管控,同時(shí),也對平臺實(shí)際業(yè)務(wù)規(guī)范化操作提出了要求。

為深入解讀網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺相關(guān)政策、探索規(guī)范運(yùn)營路徑,助推行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,近半年來,物易云通邀請相關(guān)主管部門、行業(yè)專家、企業(yè)代表,組織召開了一系列網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)行業(yè)合規(guī)專題研討會。

研討會以“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺合規(guī)健康發(fā)展”為主題,從政策法規(guī)、業(yè)務(wù)運(yùn)營等方面展開多輪討論,并結(jié)合旗下司機(jī)寶平臺實(shí)際業(yè)務(wù)操作情況,對現(xiàn)行政策下平臺存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及具體合規(guī)構(gòu)建路徑等進(jìn)行了研究、分析。

(網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺經(jīng)濟(jì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及防范)

(網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺運(yùn)營操作風(fēng)險(xiǎn)分析及合規(guī)構(gòu)建)

以下是物易云通對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及合規(guī)建設(shè)路徑研討內(nèi)容的梳理總結(jié)。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一:運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不嚴(yán),各方權(quán)益難保障

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺作為將實(shí)際承運(yùn)人、托運(yùn)人、車輛、貨物鏈接起來、實(shí)現(xiàn)運(yùn)力資源整合和配置的角色,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn),確保運(yùn)輸主體的信息真實(shí)性,以此保障運(yùn)輸各方權(quán)益。

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國民法典》的要求,分別與托運(yùn)人和實(shí)際承運(yùn)人簽訂運(yùn)輸合同,合同保全期自簽訂之日起不少于3年。同時(shí)《網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營服務(wù)指南》規(guī)定,駕駛員、運(yùn)輸車輛的營運(yùn)資質(zhì)、從業(yè)資質(zhì)必須真實(shí)有效,且線上提交的車輛與人的資料需要與線下真實(shí)情況一致。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中,實(shí)名認(rèn)證機(jī)制不足,司機(jī)、車輛資質(zhì)管理不規(guī)范,或者替司機(jī)簽訂運(yùn)單合同或不簽運(yùn)單合同,出現(xiàn)運(yùn)輸事故時(shí),責(zé)任不明晰,司機(jī)和貨主的權(quán)益得不到法律的保護(hù)。

在運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行上,司機(jī)寶建立合規(guī)運(yùn)營制度、一體化業(yè)務(wù)風(fēng)控管理體系,保障各流程節(jié)點(diǎn)合規(guī)操作:在注冊認(rèn)證環(huán)節(jié),確認(rèn)托運(yùn)人、實(shí)際承運(yùn)人證件齊全、真實(shí)有效;同時(shí),為避免他人冒用司機(jī)身份,通過人臉識別系統(tǒng)保障線上認(rèn)證人與實(shí)際操作人的一致性。并在業(yè)務(wù)發(fā)生前簽訂有效的運(yùn)輸電子合同,確保合同完整性、有效性,以保證出現(xiàn)事故后,各方責(zé)任、權(quán)益明確。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二:在途監(jiān)管不到位,安全交付難保障

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺不僅要保證業(yè)務(wù)真實(shí)性,也有義務(wù)監(jiān)管貨物交付安全。保障貨物運(yùn)輸安全性,本質(zhì)是保障自己和貨主雙方利益,也是網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺長久發(fā)展的基石。

在《網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸經(jīng)營管理暫行辦法》(下簡稱《暫行辦法》)中明確指出,網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營者應(yīng)按照相關(guān)要求,對運(yùn)輸、交易全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動態(tài)管理,負(fù)起安全責(zé)任。

實(shí)際操作中,若對運(yùn)單全過程不盡到實(shí)質(zhì)監(jiān)管義務(wù):運(yùn)輸軌跡監(jiān)控不足,駕駛員、車輛與運(yùn)單軌跡一致性難以判定,易導(dǎo)致業(yè)務(wù)真實(shí)性難判定,引起因運(yùn)單數(shù)據(jù)不合規(guī)導(dǎo)致的稅務(wù)不規(guī)范問題,嚴(yán)重時(shí)還會面臨經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

貨物運(yùn)輸過程中,司機(jī)寶平臺通過大數(shù)據(jù)監(jiān)控系統(tǒng),對承運(yùn)車輛裝貨、卸貨、結(jié)算信息全程數(shù)字化、精細(xì)化管控,并對軌跡異常等風(fēng)險(xiǎn)行為進(jìn)行預(yù)警,結(jié)合人工跟單觸達(dá),確保運(yùn)單安全交付。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三:運(yùn)單數(shù)據(jù)不合規(guī),稅務(wù)問題顯露

目前,能夠做到數(shù)據(jù)合規(guī)的網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺比例不高,且在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中存在一些稅務(wù)問題:

(一)事后補(bǔ)錄運(yùn)單數(shù)據(jù)

基于五流合一的合規(guī)要求,事后補(bǔ)錄運(yùn)單,會導(dǎo)致物流和信息流不一致,存在虛假運(yùn)單的風(fēng)險(xiǎn)。

《暫行辦法》規(guī)定,“網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營者應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章的要求,記錄實(shí)際承運(yùn)人、托運(yùn)人的……服務(wù)信息、交易信息,并保存相關(guān)涉稅資料,確保信息的真實(shí)性、完整性、可用性�！�…對運(yùn)輸、交易全過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動態(tài)管理,不得虛構(gòu)交易、運(yùn)輸、結(jié)算信息�！�

實(shí)際操作中,為實(shí)現(xiàn)多開票的目的,將線下已完成的真實(shí)運(yùn)單數(shù)據(jù)重復(fù)導(dǎo)入多個(gè)平臺,或事后補(bǔ)錄以虛假數(shù)據(jù)來冒充真實(shí)運(yùn)單數(shù)據(jù);或通過假造、用其他軌跡代替的方式來進(jìn)行軌跡匹配,會造成運(yùn)貨的實(shí)際路線、時(shí)間、單據(jù)與軌跡虛假且不匹配。

司機(jī)寶拒絕違規(guī)補(bǔ)單行為,實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)全過程透明化動態(tài)管理:實(shí)時(shí)采集實(shí)際承運(yùn)車輛運(yùn)輸軌跡的動態(tài)信息,并在貨物起運(yùn)和確認(rèn)送達(dá)時(shí),實(shí)時(shí)采集和上傳駕駛員地理位置信息,實(shí)現(xiàn)交易、運(yùn)輸、結(jié)算等各環(huán)節(jié)可視化,同時(shí),對接省部級監(jiān)測平臺,監(jiān)測數(shù)據(jù)自動上報(bào),避免運(yùn)單數(shù)據(jù)補(bǔ)錄造假。

(二)虛構(gòu)運(yùn)單信息、虛假抵扣

盡管國家一再強(qiáng)調(diào)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)者的稅務(wù)合規(guī)責(zé)任,但從最近許多網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺接連爆雷可以發(fā)現(xiàn),行業(yè)目前的稅務(wù)問題仍然嚴(yán)重。

《暫行辦法》明確了網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營者應(yīng)遵照國家稅收法律法規(guī),依法依規(guī)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,不得虛開虛抵增值稅發(fā)票等扣稅憑證,并且要求網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)者按照《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》記錄和保存相關(guān)涉稅資料,確保信息的真實(shí)性、完整性、可用性。

若平臺制度規(guī)范管理不嚴(yán)格,沒有按要求真正實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性監(jiān)管:例如,為實(shí)現(xiàn)多開票的目的,以虛構(gòu)數(shù)據(jù)冒充真實(shí)運(yùn)單數(shù)據(jù),對磅單等信息進(jìn)行修改、虛構(gòu)。為了獲得更多利益,采取油卡抵運(yùn)費(fèi)、買賣發(fā)票、虛假抵扣等手段,造成票據(jù)雜亂,導(dǎo)致稅務(wù)不規(guī)范。故意虛開、騙抵國家稅款,會使平臺面臨罰款甚至關(guān)停等行政風(fēng)險(xiǎn),情況嚴(yán)重還會有刑事風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)抵扣問題,根據(jù)國家稅務(wù)總局公告第30號第二條規(guī)定,無論是網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺還是傳統(tǒng)物,網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)經(jīng)營者應(yīng)遵照國家稅收法律法規(guī),依法依規(guī)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,不得虛開虛抵增值稅發(fā)票等扣稅憑證,對其采購的進(jìn)項(xiàng)油氣抵扣,需要證明所采購油氣使用在了實(shí)際承運(yùn)人通過平臺或者物流公司承接的運(yùn)輸服務(wù)中。

司機(jī)寶平臺堅(jiān)持將稅務(wù)合規(guī)作為底線,從注冊認(rèn)證、合同簽署、發(fā)布貨源、確認(rèn)接單、在途運(yùn)輸、簽收支付、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)七大節(jié)點(diǎn)識別各類風(fēng)險(xiǎn),對運(yùn)單進(jìn)行多維度真實(shí)性驗(yàn)證,保障業(yè)務(wù)真實(shí)。在實(shí)際業(yè)務(wù)真實(shí)性審核過程中,保障運(yùn)輸憑據(jù)齊全,合同流、貨物流、資金流和發(fā)票均與平臺流數(shù)據(jù)一致,達(dá)到“五流合一”的標(biāo)準(zhǔn)。油氣、ETC抵扣發(fā)票均通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行勾選認(rèn)證,避免出現(xiàn)重復(fù)的情況。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四:忽視資金流,引起回流、洗錢嫌疑

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺在代收貨款、資金結(jié)算的過程中,將運(yùn)費(fèi)集中付給中間人,再由中間人轉(zhuǎn)給實(shí)際承運(yùn)人,或?qū)嶋H承運(yùn)人指定收款人賬戶。從客觀上看,這種行為使資金無法達(dá)到“五流合一”的標(biāo)準(zhǔn),整個(gè)過程沒有受到相關(guān)部門監(jiān)管,容易造成刷票、洗錢等嫌疑。

加之平臺提供的總額結(jié)算銀行憑證,無從考證具體明細(xì),無法反映業(yè)務(wù)的真實(shí)情況,增加了稅務(wù)部門和交通部門質(zhì)疑的可能,從而容易引發(fā)監(jiān)管部門對平臺企業(yè)經(jīng)營的嚴(yán)格審核。

同時(shí),運(yùn)費(fèi)在網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺沉淀形成了資金池,易產(chǎn)生資金池的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制問題。由于托運(yùn)方大多數(shù)是中小企業(yè),如果平臺的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制能力不強(qiáng),或?qū)①Y金挪用,會讓托運(yùn)方陷入資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

司機(jī)寶平臺是如何做的?首先是行合理性審查確認(rèn),保證業(yè)務(wù)真實(shí)性。在運(yùn)費(fèi)結(jié)算和支付的環(huán)節(jié),司機(jī)寶平臺按照數(shù)據(jù)驗(yàn)證的標(biāo)準(zhǔn),調(diào)取與運(yùn)單相關(guān)數(shù)據(jù)相對應(yīng)的合同相關(guān)數(shù)據(jù)和資金流水單相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證,充分保障合同的實(shí)際承運(yùn)人、運(yùn)費(fèi)收款人的一致性,運(yùn)單的運(yùn)費(fèi)金額與司機(jī)收款金額的一致性,以此保障資金流向明晰。同時(shí),司機(jī)寶實(shí)現(xiàn)了銀行托管,保障資金安全,拒絕資金池。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五:平臺運(yùn)營不規(guī)范,司機(jī)未操作卻擔(dān)責(zé)

根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定:“承運(yùn)人對運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任”�！皟蓚�(gè)以上承運(yùn)人以同一運(yùn)輸方式聯(lián)運(yùn)的,與托運(yùn)人訂立合同的承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)對全程運(yùn)輸承擔(dān)責(zé)任。損失發(fā)生在某一運(yùn)輸區(qū)段的,與托運(yùn)人訂立合同的承運(yùn)人和該區(qū)段的承運(yùn)人承擔(dān)連帶責(zé)任”。

若產(chǎn)品功能不完善,司機(jī)作為實(shí)際承運(yùn)人未參與線上操作,司機(jī)線下完成運(yùn)單行為,平臺負(fù)責(zé)線上操作,整個(gè)運(yùn)單過程沒有完整真實(shí)信息流。例如司機(jī)線上接單,線上后期補(bǔ)錄磅單;運(yùn)費(fèi)支付由平臺打給司機(jī),而非司機(jī)根據(jù)實(shí)際運(yùn)單申請。當(dāng)出現(xiàn)運(yùn)輸糾紛時(shí),由于運(yùn)單證據(jù)鏈不完整,司機(jī)和貨主的權(quán)益得不到法律的保護(hù)。

司機(jī)寶平臺有規(guī)范操作步驟和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪\(yùn)單接單機(jī)制,保證運(yùn)單的順利進(jìn)行。在操作上,實(shí)際接單、裝卸貨簽到、上傳磅單等都需要司機(jī)自己操作。結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí),根據(jù)司機(jī)上傳磅單實(shí)發(fā)實(shí)收結(jié)算。并且,平臺與省級網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)信息監(jiān)測系統(tǒng)進(jìn)行了有效對接,定期將監(jiān)測數(shù)據(jù)上傳至交通運(yùn)輸部網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)信息交互系統(tǒng),充分保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)鏈條的完整性、真實(shí)性。

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六:無相關(guān)技術(shù)資質(zhì),數(shù)據(jù)安全有風(fēng)險(xiǎn)

網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺助力運(yùn)輸領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)互聯(lián)互通,具備發(fā)布信息、線上交易、全程監(jiān)控、金融結(jié)算等功能,包含了司機(jī)、貨主大量的數(shù)據(jù),一旦運(yùn)輸信息遭到泄露,不僅危害司機(jī)貨主利益,更有可能危害國家公共安全, 對數(shù)字平臺企業(yè)的安全監(jiān)管方面,我國早有相關(guān)法律法規(guī)作出要求:

《暫行辦法》《數(shù)據(jù)安全法》不僅對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)企業(yè)對數(shù)據(jù)的處理、保密管理等方面做了嚴(yán)格要求,還要求企業(yè)建立健全全流程數(shù)據(jù)安全管理制度,落實(shí)數(shù)據(jù)安全負(fù)責(zé)人和管理機(jī)構(gòu)�！毒W(wǎng)絡(luò)安全法》《信息安全技術(shù)—網(wǎng)絡(luò)安全等級保護(hù)基本要求》則從系統(tǒng)層面要求數(shù)據(jù)的安全可靠,要求網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺取得三級以上信息系統(tǒng)安全等級保護(hù)備案證明。

若不具備相關(guān)技術(shù)水平及資質(zhì)及不具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)保障系統(tǒng);會存在交易、“再造”后二次利用風(fēng)險(xiǎn),加大各方風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

司機(jī)寶平臺具有國家信息安全等級保護(hù)三級認(rèn)證〞,適用于地方各級國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、郵電通信、大型工商與信息技術(shù)企業(yè)、重點(diǎn)工程建設(shè)等單位;通過建立嚴(yán)格的信息系統(tǒng)安全保護(hù)等級制度,保證數(shù)據(jù)不會被外部攻擊,保證信息不被篡改,數(shù)據(jù)不會泄露,保障數(shù)據(jù)安全。

合規(guī)是網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。在網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)行業(yè),司機(jī)寶深耕多年,一直將安全合規(guī)作為底線,曾參與多項(xiàng)網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)的研討,在合規(guī)建設(shè)方面,已實(shí)現(xiàn)由政策驅(qū)動向運(yùn)營驅(qū)動成功轉(zhuǎn)型。

平臺企業(yè)要根據(jù)法律、法規(guī)、政策等要求,堅(jiān)持合法合規(guī)的經(jīng)營底線,建立規(guī)章制度,避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn),才能保證企業(yè)的健康長遠(yuǎn)發(fā)展。